Выбор системы налогообложения второй по важности после выбора формы организации.

Итак, давай попытаемся выбрать систему налогообложения, которая максимально подойдёт твоему бизнесу.

Решение должно быть обдуманным, т.к. именно от него зависит то, сколько налогов нужно платить и насколько часто сдавать отчетность фискалам. В данный момент в РФ действует пять налоговых режимов. Поехали:

Общая система налогообложения

Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима,  то автоматически получишь общую систему налогообложения. Этот налоговый режим не всегда выгоден, особенно на старте бизнеса. Ты будешь обязан в полном объеме вести бухучет как ООО и как  ИП  формировать книгу учета доходов-расходов и хозяйственных операций. Тебе придется платить все общие налоги и сдавать по ним отчетность:

  • налог на прибыль 20% с разницы между доходами и расходами или ИП платят НДФЛ 13%;
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимое имущество;
  • НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

НДС является основной причиной, по которой выбирают общую систему налогообложения или же, наоборот, отказываются от оной. НДС рассчитывается не самым простым способом, поэтому тебе придётся содержать в порядке все счета-фактуры и поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Вывод: если ты не занимаешься оптовой торговлей и среди твоих клиентов нет крупных фирм, которые работают с НДС, то обратить внимание на спецрежимы.

Упрощенная система налогообложения

Самая любимая система налогообложения начинающих бизнесменов. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов ты платишь всего один налог УСН. Который необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую 1 раз в год.

После выбора УСН, тебе предстоит выбрать один из двух объектов налогообложения. Т.е. то, с чего ты будешь платить налог, а именно:

  • доходы — установлена налоговая ставка от 1% до 6%;
  • доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5% до 15%.

Кстати ставки налога, что не мало важно,  устанавливаются отдельно в каждом регионе в зависимости от вида деятельности и размера полученного дохода.

И это еще не все: если вы выберете УСН «Доходы», сумму налога вы сможете уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников может снизить налог на 100%, если это позволяет сумма страховых взносов, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше половины.

Чтобы выбрать УСН ты должен подать уведомление в налоговую. В течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря, чтобы применять её с начала следующего года.  

Единый налог на вмененный доход  

Еще один налоговый режим, который упрощает жизнь. Он применяем только по отдельным видам деятельности, которые есть в список в НК. ЕНВД привлекателен тем, что сумма его фиксированная и не зависит от твоих фактических доходов. Сама же величина налога зависит от масштабов твоего бизнеса. А именно от площади торгового зала, количества транспортных средств, количества работников. Отметим, что у каждого вида деятельности свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Сдавать отчетность и платить вмененный налог ты будешь поквартально, а самое приятное, что при расчетах наличными можно не использовать ККМ.

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Если говорить о Новосибирске, то да этот налоговый режим введён.

Патентная система налогообложения

ПСН ты сможешь применять исключительно в роли ИП. Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

Основное преимущество патента в том, что ты не платишь налоги по итогам квартала и не подаёте отчет в налоговую. А просто покупаешь патент на срок от   месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Просто вовремя оплатить патент и веди отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Твой доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Если ты решишь применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

И да, ИП на патенте при работе с наличными также освобождаются от применения кассовой техники.

Единый сельскохозяйственный налог  

Это практически  УСН, но предназначен только для сельхозпроизводителей — для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем. (эта фраза звучит практически во всех источниках 🙂 )

Резюмируем:  если тебе неважно быть плательщиком НДС, ты не сельхозпроизводитель и не хочешь максимально сужать виды своей деятельности, то выбор очевиден. Если же тебе необходима более доскональная консультация, то обращайся к нам. Будем рады помочь.


Share this Post